虚开发票被税务查出后，企业如何重新做账并应对税务处理？

在当今的商业环境中，企业为了获取不正当利益，有时会采取虚开发票等违法行为，一旦这些行为被税务机关查出，企业将面临严重的法律后果和财务问题，本文将详细探讨企业在虚开发票被税务查出后，如何重新做账并应对税务处理。

一、虚开发票的定义与后果

虚开发票是指企业在没有真实交易或业务发生的情况下，为了某种目的（如偷税漏税、骗取补贴等）而开具的发票，这种行为不仅违反了国家税收法规，还可能导致企业面临罚款、滞纳金、甚至刑事责任，一旦被税务机关查出，企业需要重新做账以符合税法规定，并接受相应的税务处理。

二、重新做账的步骤与注意事项

1、收集真实凭证：企业需要收集所有真实的交易凭证，包括合同、收据、银行流水等，这些凭证是重新做账的基础，必须确保真实、完整、合法。

2、核对账目：在收集到真实凭证后，企业需要仔细核对账目，确保每笔交易都记录在案，并与实际交易相符，对于虚开发票的部分，要特别关注并做出调整。

3、调整账目：根据收集到的真实凭证和核对结果，企业需要对账目进行调整，这包括将虚开发票的部分剔除，并重新记录真实的交易金额和税额。

4、编制财务报表：在调整完账目后，企业需要编制新的财务报表，包括资产负债表、利润表等，这些报表必须真实反映企业的财务状况和经营成果。

5、申报纳税：重新做账后，企业需要按照税法规定申报纳税，对于因虚开发票导致的少缴税款，要及时补缴并支付相应的滞纳金。

三、应对税务处理的策略与建议

1、积极配合税务机关：一旦被税务机关查出虚开发票行为，企业应积极配合调查工作，这包括提供必要的资料、接受询问和调查等，通过积极配合，企业可以争取从轻处理或减轻处罚。

2、聘请专业税务顾问：面对复杂的税务问题和法律后果，企业可以聘请专业的税务顾问或律师提供咨询和代理服务，他们可以帮助企业了解税法规定、分析案情、制定应对策略等。

3、加强内部控制：为了防止类似问题再次发生，企业应加强内部控制制度建设，这包括完善财务管理制度、加强员工培训、建立内部审计机制等，通过加强内部控制，企业可以及时发现和纠正违规行为，降低税务风险。

4、及时沟通：在重新做账和应对税务处理过程中，企业应保持与税务机关的沟通畅通，及时汇报进展情况、反馈问题并寻求指导建议，通过有效沟通，企业可以争取更多的理解和支持。

5、关注税法变化：税法是不断变化的，企业应密切关注相关法规的更新和变化，通过及时了解最新税法规定和要求，企业可以及时调整经营策略、优化税务筹划等。

四、案例分析：某企业虚开发票被查后的处理过程

以某制造企业为例，该企业在2019年被税务机关查出存在虚开发票行为，面对这一严重问题，该企业采取了以下措施进行应对：

1、收集真实凭证：该企业首先组织人员对所有交易凭证进行梳理和核对，确保每笔交易都有真实的凭证支持，对于缺失的凭证进行了补充和完善。

2、调整账目：根据收集到的真实凭证和核对结果，该企业对账目进行了全面调整，他们剔除了虚开发票的部分，并重新记录了真实的交易金额和税额，还调整了相关的财务报表以反映真实的财务状况。

3、申报纳税：在调整完账目后，该企业及时申报了纳税并补缴了因虚开发票导致的少缴税款及滞纳金，他们还主动向税务机关汇报了整改措施和未来的经营计划。

4、聘请专业顾问：为了应对复杂的税务问题和法律风险，该企业聘请了专业的税务顾问提供咨询和代理服务，顾问团队帮助企业分析了案情、制定了应对策略并提供了法律支持。

5、加强内部控制：为了防止类似问题再次发生，该企业加强了内部控制制度建设，他们完善了财务管理制度、加强了员工培训并建立了内部审计机制等，通过这些措施的实施，企业成功降低了税务风险并提高了经营管理水平。

虚开发票是一种严重的违法行为，不仅损害了国家税收利益还破坏了市场经济秩序，一旦企业被税务机关查出存在此类行为时应及时采取应对措施进行整改和补救工作，通过重新做账、积极配合调查以及加强内部控制等措施企业可以降低风险并恢复信誉在未来发展中取得更好的成果，同时政府也应继续完善税法体系加强监管力度以维护公平竞争的市场环境促进经济健康发展。